В 2026 году работодатель платит за работника 30% страховых взносов с выплат в пределах 2 979 000 ₽ в год на человека и 15,1% сверх этой суммы – это общий тариф. Малый и средний бизнес приоритетных отраслей платит 30% только с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц), а с превышения – 15% (п. 13.2 ст. 427 НК РФ). МСП из обрабатывающих производств платят с превышения 1,5 МРОТ еще меньше – 7,6% (п. 13.3 ст. 427 НК РФ). Остальные МСП – торговля, многие услуги – с 2026 года льготу потеряли и платят по общему тарифу. Плюс отдельно – взносы на травматизм от 0,2%.
Коротко
- База – начисленная зарплата, премии, отпускные; без пособий и компенсаций по закону.
- 1,5 МРОТ в 2026 году – 1,5 × 27 093 = 40 639,50 ₽ в месяц на каждого работника.
- Пониженный тариф – только для МСП из реестра и только с части выплаты сверх 1,5 МРОТ.
- Торговля, ПВЗ, многие услуги льготу не применяют.
- ИП на АУСН не платит взносы за работников, кроме травматизма.
Тарифы взносов в 2026 году
| Плательщик | С части в пределах 1,5 МРОТ | С части сверх 1,5 МРОТ | Сверх 2 979 000 ₽ в год |
|---|---|---|---|
| Общий тариф (крупный бизнес, МСП без льготы) | 30% | 30% | 15,1% |
| МСП приоритетных отраслей (п. 13.2 ст. 427) | 30% | 15% | 15% |
| МСП обрабатывающих производств (п. 13.3 ст. 427) | 30% | 7,6% | 7,6% |
| IT-компании с аккредитацией | 7,6% по отдельным правилам | 7,6% | 0% |
| АУСН | 0% (только травматизм) | 0% | 0% |
Взносы на травматизм платятся отдельно в соцфонд по тарифу класса профессионального риска – от 0,2% для офисной работы до нескольких процентов на производстве.
Пониженный тариф применяется, только если основной вид деятельности относится к приоритетной отрасли (обрабатывающей) и доля доходов от него соответствует условиям. Если по выписке у вас основной ОКВЭД торговый, а по факту – производство, сначала приведите ОКВЭД в порядок, иначе льготу снимут при проверке.
Кто потерял льготу с 2026 года
До 2025 года все МСП платили 15% с части зарплаты сверх МРОТ. С 2026 года пониженный тариф оставили только для приоритетных отраслей. Для остальных – общий тариф 30% со всей зарплаты. Это ударило по:
- розничной и оптовой торговле;
- пунктам выдачи заказов;
- части услуг населению и бизнесу;
- агентствам, консалтингу, рекламе (если не входят в перечень).
Для работника с зарплатой 60 000 ₽ разница – около 2 900 ₽ в месяц, или 35 000 ₽ в год на одного человека. Для бизнеса с 10 работниками – 350 000 ₽ в год.
Расчет: сколько стоит работник с зарплатой 60 000 ₽
Зарплата 60 000 ₽ в месяц. Часть в пределах 1,5 МРОТ – 40 639,50 ₽, часть сверх – 19 360,50 ₽.
Магазин (общий тариф): 60 000 × 30% = 18 000 ₽ в месяц.
Сервисная компания из приоритетных отраслей (15%): 40 639,50 × 30% + 19 360,50 × 15% = 12 191,85 + 2 904,08 = 15 095,93 ₽.
Цех металлоконструкций (7,6%): 12 191,85 + 19 360,50 × 7,6% = 12 191,85 + 1 471,40 = 13 663,25 ₽.
Плюс травматизм: 0,2% для магазина – 120 ₽; 1% для цеха – 600 ₽.
Полная стоимость работника в месяц (зарплата + взносы): магазин – 78 120 ₽; сервис – около 75 216 ₽; цех – 74 263 ₽.
Разница между магазином и цехом – около 3 857 ₽ в месяц на человека, 46 300 ₽ в год.
Чем выше зарплата, тем больше выгода пониженных тарифов: на зарплате 40 000 ₽ (ниже 1,5 МРОТ) льгота не дает ничего, а на зарплате 100 000 ₽ производство экономит около 13 000 ₽ в месяц по сравнению с общим тарифом. Именно поэтому в финмодели взносы нужно считать формулой по каждому работнику, а не «30% от ФОТ». Как устроены такие расчеты – в финансовой модели.
Сравнение: УСН с работниками или АУСН
ИП, выручка 9,6 млн ₽ в год, общепит – допустим, не в приоритетном перечне.
УСН «доходы» 6%: налог 576 000 ₽. Взносы за работников: 4 × 45 000 × 30% × 12 = 648 000 ₽. Налог можно уменьшить на взносы не больше чем на 50% – до 288 000 ₽. Взносы ИП за себя – 57 390 + 1% × 9 300 000 = 150 390 ₽ (тоже идут в уменьшение в пределах 50%). Итого: налог 288 000 + взносы за работников 648 000 + взносы за себя 150 390 = 1 086 390 ₽.
АУСН «доходы» 8%: налог 768 000 ₽, взносов за работников нет (кроме травматизма около 4 300 ₽), взносов ИП за себя нет. Итого около 772 300 ₽.
Экономия на АУСН – около 314 000 ₽ в год.
АУСН выгодна бизнесу с несколькими работниками и выручкой до 60 млн ₽, если регион ее ввел (Тюменская область – да). Подробно – в статье АУСН в 2026 году, а как работает уменьшение налога – в статье как уменьшить налог УСН на взносы.
Как применить пониженный тариф
- Проверить статус МСПв реестре МСП ФНС
- Проверить основной ОКВЭДприоритетная отрасль или обрабатывающее производство
- Убедиться в доле доходовпо условиям ст. 427 НК РФ
- Считать взносы по каждому работникуотдельно часть до 1,5 МРОТ и сверх
- Указать код тарифа в расчете по страховым взносамежеквартальный РСВ
- Пересматривать при изменении МРОТкаждый январь
Частые ошибки
| Ошибка | Чем грозит | Как правильно |
|---|---|---|
| Применять 15% торговой компании | доначисление, пени, штраф | общий тариф 30% для неприоритетных отраслей |
| Считать «1 МРОТ», как до 2025 года | недоплата | с 2025 года – 1,5 МРОТ |
| Считать льготу с общей суммы ФОТ | ошибка в расчете | по каждому работнику отдельно |
| В финмодели «взносы 30% от ФОТ» для производства | прибыль занижена | считать по тарифам с порогом 1,5 МРОТ |
| Забыть травматизм | недоимка | отдельный тариф по классу риска |
| Выйти из реестра МСП | льгота теряется | следить за выручкой и численностью |
Частые вопросы
Сколько составляет 1,5 МРОТ в 2026 году?
1,5 × 27 093 ₽ = 40 639,50 ₽ в месяц. Если в регионе свой МРОТ выше, для расчета взносов используется федеральный МРОТ.
Платят ли взносы с выплат самозанятым?
Нет. Если вы платите самозанятому по договору и он выдает чек, взносы не начисляются. Но подмена трудовых отношений договором с самозанятым – риск доначислений.
Распространяется ли льгота на ИП с работниками?
Да, если ИП – МСП приоритетной отрасли. Взносы ИП за себя от этого не меняются.
Что такое предельная база 2 979 000 ₽?
Сумма выплат работнику за год, после которой тариф снижается. Для зарплаты ниже 248 000 ₽ в месяц это не важно.
Какие отрасли считаются приоритетными?
Их перечень установлен Правительством и включает обрабатывающие производства и ряд других видов. Проверяйте актуальный перечень на дату расчета.
Платить ли взносы с отпускных и больничных?
С отпускных – да. С пособий по больничному за счет соцфонда – нет; первые 3 дня больничного за счет работодателя тоже не облагаются.
Что сделать дальше
Проверьте основной ОКВЭД и посчитайте взносы по каждому работнику с порогом 1,5 МРОТ. Если работников 3–5 и выручка до 60 млн ₽ – сравните с АУСН. Финмодель, где взносы считаются по тарифам и режимам, подготовим: финансовая модель; для производств – бизнес-план производства.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 425 и 427 – тарифы, пп. 13.2 и 13.3 ст. 427; проверено 01.11.2026
- ППТ.ру: пониженный тариф 15% для МСП с 2026 года – позиция Минфина; проверено 01.11.2026
- Контур: страховые взносы в 2026 году – предельная база 2 979 000 ₽; проверено 01.11.2026
- Контур: МРОТ 2026 – 27 093 ₽; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
