АУСН – автоматизированная упрощенная система: налог 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, но без страховых взносов за работников (кроме фиксированного взноса на травматизм 2 959 ₽ в год), без фиксированных взносов ИП за себя и без НДС. Режим доступен при доходе до 60 млн ₽ в год и не больше 5 работниках. Он сильно выгоден бизнесу с наемными сотрудниками: салону красоты с 4 мастерами экономит около 480 000 ₽ в год по сравнению с УСН 6%. А вот ИП без работников обычно переплачивает.
Коротко
- Налог считает налоговая по данным банка и онлайн-кассы, декларации нет.
- Взносы за работников – только фиксированный взнос на травматизм; пенсионные и медицинские – 0%.
- ИП на АУСН не платит фиксированные взносы за себя.
- НДС на АУСН не платят (кроме импорта и отдельных операций), независимо от дохода в пределах 60 млн ₽.
- Эксперимент действует до 31.12.2027 в большинстве регионов, включая Тюменскую область. Совмещать АУСН с другими режимами нельзя.
Условия режима
| Условие | Требование |
|---|---|
| Доход | до 60 млн ₽ за год (прошлый и текущий) |
| Работники | до 5 человек, только налоговые резиденты РФ |
| Зарплата | только безналично, на карты |
| Основные средства | остаточная стоимость до 150 млн ₽ |
| Счет | только в банке, уполномоченном на АУСН |
| Регион | регистрация в регионе, где действует эксперимент |
| Совмещение | нельзя совмещать с УСН, ПСН, НПД, ЕСХН |
Не могут применять АУСН банки, страховщики, ломбарды, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, участники договоров простого товарищества и ряд других категорий.
Ставки и минимальный налог
| Объект | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| Доходы | 8% | расходы не учитываются, налог не уменьшается на взносы |
| Доходы минус расходы | 20% | минимальный налог – 3% от доходов |
Ставки единые по стране – регионы не могут их снизить. Налог за месяц платят до 25-го числа следующего месяца, сумму присылает налоговая.
Пример: салон красоты с 4 мастерами
Четыре мастера на зарплате по 50 000 ₽ в месяц: фонд оплаты 2,4 млн ₽ в год. Льгота по взносам для МСП на эти услуги не применяется – общий тариф 30%.
УСН 6%. Взносы за работников: 2,4 млн × 30% = 720 000 ₽. Взносы ИП за себя: 57 390 + 1% × (7,2 млн − 300 000) = 126 390 ₽. Налог 432 000 ₽ уменьшаем не больше чем на 50% – к уплате 216 000 ₽. Всего: 1 062 390 ₽.
АУСН 8%. Налог 576 000 ₽. Взносы за работников – только травматизм 2 959 ₽. Взносов ИП за себя нет. Всего: 578 959 ₽.
Экономия на АУСН: 483 431 ₽ в год.
НДФЛ 13% с зарплат удерживается из зарплаты работников на любом режиме, поэтому в сравнении его нет.
Кому АУСН невыгодна
ИП без работников. На УСН 6% налог уменьшается на взносы за себя, и итог – 6% от дохода. На АУСН – 8%, без уменьшения, и при этом нет пенсионного стажа.
| Доход ИП без работников в год, ₽ | УСН 6%: налог + взносы, ₽ | АУСН 8%, ₽ | НПД 4% (до 2,4 млн), ₽ |
|---|---|---|---|
| 1 200 000 | 72 000 | 96 000 | 48 000 |
| 2 400 000 | 144 000 | 192 000 | 96 000 |
| 5 000 000 | 300 000 | 400 000 | – |
Бизнес на льготной ставке УСН. Если в вашем регионе для вашего вида деятельности УСН 1–4%, разница с АУСН 8% может съесть экономию на взносах.
Компании с 6 и больше работниками и доходом выше 60 млн ₽ – режим недоступен.
Бизнес с высокими расходами на «доходах минус расходы». Сравнивайте 20% на АУСН с 15% на УСН плюс взносы за работников: при небольшом фонде оплаты 15% может оказаться дешевле.
Расчет границы выгоды
Грубое правило для «доходов»: АУСН 8% выгоднее УСН 6%, если взносы за работников и за себя больше примерно 2% выручки плюс то, что вы теряете из-за предела 50%. На практике это почти любой бизнес с 2–5 работниками на зарплате от МРОТ.
Выручка 3 млн ₽, один работник с зарплатой 40 000 ₽, взносы 30% – 144 000 ₽ в год.
УСН 6%: налог 180 000 ₽, взносы ИП 84 390 ₽, работника 144 000 ₽. Уменьшение не больше 50%: налог 90 000 ₽. Всего 318 390 ₽.
АУСН 8%: 240 000 + 2 959 = 242 959 ₽.
Даже с одним работником АУСН дешевле на 75 431 ₽.
Как перейти на АУСН
- Проверить условиядоход, число работников, вид деятельности, регион
- Открыть счет в уполномоченном банкеесли текущий банк не работает с АУСН
- Подать уведомление о переходечерез банк или личный кабинет до 31 декабря – с 1 января
- Новые ИП и компанииуведомление в течение 30 дней после регистрации
- Настроить кассу и зарплатувсе расчеты – через уполномоченный банк, зарплата на карты
При переходе с УСН или ПСН вы не сможете вернуться в течение года и потеряете право уменьшать налог на взносы за себя. Посчитайте год вперед: часто выгода есть только при наличии работников весь год.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать отчетность на АУСН?
Декларации по налогу нет. 6-НДФЛ и РСВ за работников – тоже нет; данные передает банк. Остаются некоторые отчеты для статистики.
Идет ли ИП на АУСН пенсионный стаж?
Только при добровольной уплате взносов. Обязательных взносов за себя нет.
Можно ли нанять шестого работника?
Нет. Как только работников станет больше 5, право на АУСН теряется, и придется перейти на другой режим.
Есть ли НДС на АУСН?
По общему правилу – нет. НДС платят только при импорте и по операциям налогового агента.
Можно ли совмещать АУСН и самозанятость?
Нет. Совмещение с любым другим режимом запрещено.
Что будет после 2027 года?
Эксперимент установлен до 31.12.2027. Решение о продлении пока не принято – закладывайте риск смены режима в финмодель на 2028 год.
Что сделать дальше
Посчитайте свои взносы за работников за год и сравните сумму «налог + взносы» на УСН и АУСН. Если разница больше 100 000 ₽ – проверьте, работает ли ваш банк с АУСН. Сравнение режимов по месяцам с переходом на 2028 год мы делаем в финансовой модели. Взносы ИП за себя подробно разобраны в статье взносы ИП в 2026 и 2027 годах.
Источники
- Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ об эксперименте по АУСН – ставки, лимиты, условия; проверено 01.11.2026
- ФНС: вопросы и ответы по АУСН – уполномоченные банки, переход; проверено 01.11.2026
- Бух.ру: что изменится в АУСН с 2026 года – взнос на травматизм 2 959 ₽, лимиты 60 млн ₽ и 5 работников; проверено 01.11.2026
- Клеверенс: АУСН-2026, условия – регионы эксперимента, включая Тюменскую область; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
