Патент выгоден ИП, у которого реальный доход больше потенциального дохода, установленного регионом для его вида деятельности: стоимость патента фиксирована (6% от потенциального дохода) и не растет вместе с выручкой. В 2026 году патент можно применять при доходе до 20 млн ₽ в год, с 2027 года – до 15 млн ₽, с 2028-го – до 10 млн ₽. Стоимость уменьшается на взносы ИП, а при доходе ниже потенциального патент дороже УСН.
Коротко
- Патент покупают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, заявление – за 10 рабочих дней до начала.
- Цена = потенциальный доход по закону региона × 6% × месяцы / 12.
- Без работников стоимость патента уменьшается на взносы за себя полностью, с работниками – до 50%.
- Не нужна декларация, НДС по патентной деятельности не платят.
- Лимит дохода считают вместе с УСН, если режимы совмещаются; превысили – теряете патент с начала его срока.
Как считается стоимость патента
Потенциально возможный годовой доход по каждому виду деятельности устанавливает закон субъекта РФ. Он может зависеть от муниципалитета, числа работников, площади зала или числа автомобилей.
Стоимость патента = потенциальный годовой доход × 6% × число месяцев / 12.
Точную сумму удобно посчитать в сервисе ФНС «Расчет стоимости патента» – выберите регион, муниципалитет и вид деятельности.
Если регион установил льготу – налоговые каникулы 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной или научной сфере, – патент на этот вид деятельности бесплатный, но только до 31.12.2026: с 1 января 2027 года нормы о каникулах перестают действовать. Подробно – в статье налоговые каникулы для ИП.
Пример: когда патент выгоднее УСН
Допустим, по закону региона потенциальный доход для ремонта автомобилей у ИП без работников – 1 200 000 ₽ в год (это условная цифра для расчета; свою найдите в законе региона или в калькуляторе ФНС). Реальная выручка мастерской – 3 млн ₽.
Патент. Стоимость: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 ₽ + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 66 390 ₽ – 1% на патенте считают с потенциального дохода. Уменьшаем патент на взносы: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽. Всего: 72 000 ₽.
УСН 6%. Налог 180 000 ₽. Взносы: 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽. Налог к уплате 95 610 ₽. Всего: 180 000 ₽.
Экономия на патенте: 108 000 ₽ в год.
| Реальная выручка в год, ₽ | Патент (потенциальный доход 1,2 млн ₽), ₽ | УСН 6%, ₽ | Что выгоднее |
|---|---|---|---|
| 800 000 | 72 000 | 62 390 | УСН |
| 1 200 000 | 72 000 | 72 000 | одинаково |
| 2 000 000 | 72 000 | 120 000 | патент |
| 3 000 000 | 72 000 | 180 000 | патент |
| 5 000 000 | 72 000 | 300 000 | патент |
Вывод: патент выгоден, когда реальный доход заметно больше потенциального. При доходе ниже – УСН дешевле, ведь на УСН налог считают с фактической выручки.
Лимиты 2026–2028 годов
С 2026 года лимит дохода на патенте снижается. Это важно для бизнес-плана на 3–5 лет: если вы растете, через год-два придется перейти на другой режим.
| Год | Лимит дохода | Что это значит |
|---|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ | прежний лимит |
| 2026 | 20 млн ₽ | право теряется, если доход за 2025 год или с начала 2026 года больше 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ | около 1,25 млн ₽ в месяц |
| 2028 и далее | 10 млн ₽ | около 833 000 ₽ в месяц |
При совмещении с УСН лимит считается по доходам обоих режимов вместе. Превысили – право на патент теряется с начала срока, на который он выдан, и налог за этот период пересчитают по УСН (или ОСН, если УСН нет).
Другие ограничения
| Ограничение | Значение |
|---|---|
| Работники | не больше 15 человек по всем видам патентной деятельности |
| Розница и общепит | площадь зала не больше 150 м² по каждому объекту |
| Торговля | нельзя продавать маркируемые обувь, одежду, лекарства, меховые изделия |
| Кто может | только ИП, компаниям патент недоступен |
| Деятельность | только из перечня ст. 346.43 НК РФ и закона региона |
Сроки оплаты
| Срок патента | Когда платить |
|---|---|
| До 6 месяцев | полностью до окончания срока |
| От 6 до 12 месяцев | 1/3 – в течение 90 дней от начала, 2/3 – до окончания срока |
Чтобы уменьшить патент на взносы, подайте уведомление в налоговую. Без него налоговая выставит полную сумму.
Как перейти на патент
- Найти потенциальный доходзакон региона или калькулятор ФНС
- Посчитать патент и УСНпо реальной выручке, с взносами
- Подать заявление на патентза 10 рабочих дней до начала, через личный кабинет ИП
- Получить патентналоговая выдает его в течение 5 рабочих дней
- Вести книгу учета доходовдля контроля лимита
- Подать уведомление об уменьшениина взносы за себя и работников
Совмещайте патент с УСН: патент – на основной вид деятельности с высоким доходом, УСН – на все остальное. Тогда при потере патента или его окончании вы не попадете на общую систему с НДС.
Частые вопросы
Можно ли купить патент на месяц?
Да, срок – от 1 до 12 месяцев в пределах года. Это удобно для сезонного бизнеса.
Нужна ли онлайн-касса на патенте?
В большинстве случаев – да. Исключения – отдельные виды деятельности, перечисленные в законе о ККТ.
Можно ли работать на патенте и быть самозанятым?
Нет. ИП на НПД не может применять другие режимы одновременно.
Нужно ли сдавать декларацию на патенте?
Нет. Но книгу учета доходов вести обязательно.
Можно ли уменьшить патент на взносы за прошлый год?
Патент уменьшают на взносы, уплаченные в период его действия. Если вы платили в другом году, вычет сдвигается – планируйте сроки платежей.
Что выгоднее для мастера, который работает один: патент или НПД?
Чаще НПД: 4–6% без фиксированных взносов. Сравнение – в статье самозанятый или ИП в 2026 году.
Что сделать дальше
Найдите в калькуляторе ФНС стоимость патента по своему виду деятельности и сравните с УСН по реальной выручке. Если вы планируете рост выше 15 млн ₽ к 2027 году, заложите переход на УСН в бизнес-план. В наших готовых бизнес-планах налоговый режим и взносы посчитаны в двух вариантах – для самозанятого и ИП, например в плане «муж на час».
Источники
- Налоговый кодекс РФ, гл. 26.5, ст. 346.43–346.53 – патентная система, ставка 6%, ограничения; проверено 01.11.2026
- ФНС: сервис «Расчет стоимости патента» – расчет по регионам; проверено 01.11.2026
- Regberry: изменения ПСН в 2026 году – лимиты 20, 15 и 10 млн ₽; проверено 01.11.2026
- ФНС: новости о ПСН в 2026 году – утрата права при превышении лимита; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
