В Тюменской области (юг области, без ХМАО и ЯНАО) в 2026 году действуют такие ставки УСН: 4% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходы» – для бизнеса, чей вид деятельности входит в федеральный перечень приоритетных (распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р); 1% на «доходах» – для IT-компаний и ИП (ОКВЭД 62, 58.2, 63.1); 0% – для впервые зарегистрированных ИП в производстве, науке и социальной сфере, но только до 31.12.2026. Всем остальным – 6% и 15%. Важная новация 2026 года: регион больше не вправе снижать ставки «для всех» – только для видов из федерального перечня, поэтому проверять нужно основной ОКВЭД и долю доходов от него. Плюс в регионе работает АУСН.
Коротко
- Льготные 4% и 5% – только для видов из федерального перечня приоритетных отраслей.
- Нужна доля доходов от льготного вида, установленная региональным законом (обычно не меньше 70%).
- IT – 1%, если основной вид деятельности ИТ и выполнены условия закона.
- Налоговые каникулы 0% прекращаются с 01.01.2027 по всей стране.
- НДС на УСН: освобождение при доходе до 20 млн ₽, выше – 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами.
Ставки УСН в Тюменской области в 2026 году
| Кто | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Условие |
|---|---|---|---|
| Виды из федерального перечня приоритетных | 4% | 5% | основной ОКВЭД в перечне, доля дохода по закону региона |
| IT (ОКВЭД 62, 58.2, 63.1) | 1% | по общим правилам | условия регионального закона |
| Впервые зарегистрированные ИП в производстве, науке, соцсфере | 0% | 0% | только до 31.12.2026, не больше 2 налоговых периодов |
| Все остальные | 6% | 15% | – |
| Минимальный налог на «доходы минус расходы» | – | 1% от доходов | если налог по ставке меньше |
Что входит в федеральный перечень приоритетных видов, определяет распоряжение № 4176-р; регион выбирает из него, кому снизить ставку. Чтобы проверить свой случай, найдите основной ОКВЭД в перечне и в законе Тюменской области о ставках УСН. Если кода нет ни там, ни там – ставка 6% или 15%.
Ставка зависит от фактической доли доходов от льготного вида, а не только от ОКВЭД в выписке. Если пекарня основную выручку получает от продажи кофе и чужих товаров, льготная ставка может не примениться – налоговая доначислит налог по 6%. Ведите учет доходов по видам деятельности.
Налоговые каникулы: последний год
Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах действует в Тюменской области до конца 2026 года. С 1 января 2027 года федеральные нормы о каникулах перестают действовать, и все ИП переходят на обычные ставки – 4% / 5% для приоритетных видов или 6% / 15%. Подробно – в статье налоговые каникулы для ИП в 2026 году.
Сколько экономит льготная ставка
ООО в Тюмени изготавливает мебель на заказ (обрабатывающее производство). Выручка – 24 млн ₽ в год, расходы – 19 млн ₽ (материалы, зарплата с взносами, аренда, оборудование).
УСН «доходы минус расходы» по общей ставке 15%: (24 − 19) × 15% = 750 000 ₽.
По льготной ставке 5%: 5 000 000 × 5% = 250 000 ₽. Минимальный налог 1% от доходов – 240 000 ₽, он меньше, применяется 250 000 ₽.
Экономия – 500 000 ₽ в год.
НДС: доход за 2025 год 24 млн ₽ больше 20 млн ₽, поэтому в 2026 году цех платит НДС. Вариант 5% без вычетов – около 1,14 млн ₽ с выручки, включающей НДС (24 × 5/105); вариант 22% с вычетами – если закупки материалов с НДС велики, может оказаться выгоднее. Выбор ставки 5% или 7% действует 12 кварталов подряд.
ИП разрабатывает сайты и мобильные приложения (ОКВЭД 62.01), работает один. Выручка – 3,6 млн ₽ в год.
По ставке 6%: 216 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 + 1% × (3 600 000 − 300 000) = 57 390 + 33 000 = 90 390 ₽. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму: 216 000 − 90 390 = 125 610 ₽.
По ставке 1%: 36 000 ₽, после уменьшения на взносы – 0 ₽.
Экономия – около 125 600 ₽ в год. Для IT-ИП с доходом от 3 млн ₽ это заметная сумма.
УСН, АУСН или патент в Тюменской области
| Режим | Ставка | Когда выгоден |
|---|---|---|
| УСН «доходы» 4% (приоритетные) / 6% | 4–6% с выручки, уменьшается на взносы | низкие расходы, услуги, IT (1%) |
| УСН «доходы минус расходы» 5% (приоритетные) / 15% | 5–15% с прибыли, минимум 1% выручки | производство, общепит, торговля с низкой наценкой |
| АУСН | 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы», взносы за работников 0 (кроме травматизма) | ИП и ООО до 60 млн ₽ дохода с несколькими работниками на небольших зарплатах |
| Патент | по стоимости патента региона | бытовые услуги, розница с понятным потенциальным доходом |
| НПД | 4% / 6% | самозанятые без работников до 2,4 млн ₽ |
Для бизнеса с работниками стоит сравнить УСН 4–6% плюс взносы 30% (или пониженные для МСП приоритетных отраслей) с АУСН 8% без взносов. Сравнение – в статье АУСН в 2026 году: кому выгодна. Для УСН общее правило выбора объекта разобрано в статье УСН 6% или 15%.
Как применить льготную ставку
- Найти основной ОКВЭД в федеральном перечнераспоряжение № 4176-р
- Проверить закон Тюменской области о ставках УСНесть ли ваш вид и какие условия
- Убедиться в доле доходовот льготного вида – не меньше установленной законом
- Вести раздельный учет доходовпо видам деятельности
- Указать льготную ставку в декларациис кодом основания
- Пересматривать каждый годперечни и условия меняются
Частые ошибки
| Ошибка | Чем грозит | Как правильно |
|---|---|---|
| Применять 4% «по старой памяти» | доначисление 6% и пени | проверить вид в перечне 2026 года |
| ОКВЭД в выписке есть, а доходов от него мало | льгота не применяется | доля доходов по закону региона |
| Рассчитывать на каникулы в 2027 году | налог выше плана | закладывать обычные ставки с 2027 года |
| Забыть про НДС при доходе больше 20 млн ₽ | недоимка по НДС | выбрать ставку НДС заранее |
| Регистрация бизнеса в ХМАО с тюменскими ставками | другие ставки | ставки УСН – по месту учета ИП или организации |
Частые вопросы
Действуют ли тюменские ставки в ХМАО и ЯНАО?
Нет, у автономных округов свои законы о ставках УСН.
Можно ли применять 4% торговле?
Только если соответствующий вид торговли включен в федеральный перечень и региональный закон. В большинстве случаев торговля платит 6% / 15%.
Что если у меня несколько видов деятельности?
Льготная ставка применяется, если доля доходов от льготного вида не меньше установленной законом. Иначе – общая ставка на весь доход.
Платят ли IT-ИП 1% автоматически?
Нет, нужно соответствовать условиям закона: основной ОКВЭД, доля доходов, иногда – наличие аккредитации или численность.
Как узнать ставку для моего ОКВЭД?
Сверить код с перечнем № 4176-р и законом Тюменской области; при сомнениях – запросить разъяснение в налоговой или центре «Мой бизнес».
Влияет ли ставка на бизнес-план?
Напрямую: в финмодели налог считается по ставке, а при ошибке на 2–10 п.п. прибыль меняется на сотни тысяч рублей. Финмодель нужно строить с налоговыми сценариями.
Что сделать дальше
Проверьте основной ОКВЭД по перечню и закону региона и посчитайте налог по обоим объектам УСН. Если ставка 0% у вас заканчивается 31.12.2026 – пересчитайте план на 2027 год уже сейчас. Финмодель с налоговыми сценариями и бизнес-план для тюменских проектов подготовим: разработка бизнес-плана в Тюмени, финансовая модель.
Источники
- Ставки УСН в Тюменской области на 2026 год – 4%, 5%, 1%, 0%; проверено 01.11.2026
- Налоговый кодекс РФ, ст. 346.20 и 346.21 – ставки УСН и уменьшение налога на взносы; проверено 01.11.2026
- Точка: изменения УСН в 2026 году – федеральный перечень приоритетных видов, НДС на УСН; проверено 01.11.2026
- Бухэксперт: прекращение налоговых каникул с 01.01.2027 – проверено 01.11.2026
- Cleverence: АУСН в 2026 году – ставки и лимиты АУСН; проверено 01.11.2026
Разберем задачу на бесплатной консультации и назовем стоимость бизнес-плана.
